Формы предпринимательства
Краткое описание каждой формы предпринимательства в сербии по которому доступно получение ВНЖ
Paušalac
Упрощенная система налогообложения, самая простая система:
По российскому законодательству это физ лицо, не надо оповещать РФ
Занимает открыть до 5 дней
- Налоги/поборы
- Пауашльный налоги это фиксированные суммы по 4ем налогам: пенсия, здоровье, безработица и подоходный.
- налог за экологию
- (Если вы в новом саде) чисточа (790 RSD в мес) - это за вывоз мусора побор.
- Общая сумма всех налогов от 200 до 500 евро в мес, зависит от кода деятельности и локации.
- Не нужен бухгалтер
- Можно снимать деньги со счета юр лица без отчета
- Суммы налога меняются раз в год
- Не нужно платить налог физлица за сверхдоход (всё что выше 3 миллиона динар) как другим режимам
- Налоги надо платить даже если нет банковского счета и оборота
- Не платит НДС
- Лимит на доход 6 миллионов за календарный год и 8 миллионов за 365 дней (источник)
- Не нужно делать годовой отчет
- тест на самостоятельность (можно “завалить” 4 из 9 пунктов)
Что бы перейти на Книгаша с зп, надо сначала перейти на книгаша без зп, а потом уже на книгаша с зп. Подать заявление на книгаша без зп можно:
- до 1 июня – тогда на книгаша без зп переведут после июня
- или до 15 декабря – тогда на книгаша с зп переведут только с нового года
- после того как переведут на книгаша без зп, можно подать заявление на книгаша с зп по тем же правилам (до июня и 15 декабря)
Какие виды деятельности могут быть паушалом?
- Agriculture, forestry and fishing
- Mining
- Manufacturing industry
- Water supply and wastewater management
- Construction
- Traffic and storage
- Information and communication
- Administrative and support service activities
- Шифре делатности (и фискалне касе) – Список всех кодов, 3я колонка которая называется П означает может ли код использовать для паушала, если ДА, то можно.
Частые коды в ИТ
Профессия | Код - Название деятельности |
---|---|
Программисты | 6201 - Računarsko programiranje |
Тестировщики | 6201 - Računarsko programiranje |
DevOps | 6201 - Računarsko programiranje |
Аналитики | 6202 - Konsultantske delatnosti u oblasti informacione tehnologije |
Консалтинг в IT | 6202 - Konsultantske delatnosti u oblasti informacione tehnologije |
Системные администраторы | 6209 - Ostale usluge informacione tehnologije |
Ремонт компьютеров | 6209 - Ostale usluge informacione tehnologije |
Копирайтер | 6312 - Veb portali |
Саппорт | 6399 - Informacione uslužne delatnosti na drugom mestu nepomenute |
Проджекты | 7022 - Konsultantske aktivnosti u vezi s poslovanjem i ostalim upravljanjem |
Переводчики | 7430 - Prevođenje i usluge tumača |
Дизайнеры | 7410 - Specijalizovane dizajnerske delatnosti |
Художники/Писатели | 9003 - Umetničko stvaralaštvo |
Паушальный калькулятор
Калкулатор паушалног пореза и доприноса – Официальный калькулятор для паушалов
Код и Название деятельности | Сумма налогов в Белграде в мес в 2024 году |
---|---|
6201 Računarsko programiranje | ~37k RSD |
6202 Konsultantske delatnosti u oblasti informacione tehnologije | ~37k RSD |
6209 Ostale usluge informacione tehnologije | ~25k RSD |
6312 Veb portali | ~25k RSD |
6399 Informacione uslužne delatnosti na drugom mestu nepomenute | ~23k RSD |
7022 Konsultantske aktivnosti u vezi s poslovanjem i ostalim upravljanjem | ~26k RSD |
7430 Prevođenje i usluge tumača | ~44k RSD |
7410 Specijalizovane dizajnerske delatnosti | ~25k RSD |
9003 Umetničko stvaralaštvo | ~32k RSD |
Knjigaš на зарплате
По российскому законодательству это физ лицо, не надо оповещать РФ
- При обороте менее 3 миллиона динар в год:
- 10% с прибыли по КУДИР
- 36% (суммарно) соцвзносы с зарплаты (минимум 120 евро в месяц)
- При доходе больше 3 миллионов но меньше 6 миллионов добавляем ( детально тут)
- 10% c дохода как налог на сверхдоход. Платится физлицом в конце года, афаик ( детально тут)
- При доходе больше 6 миллионов сверхдоход считается как 300 000 динар (10% от 3 миллиона) + 15:% от суммы больше 6 миллионов ( детально тут)
- тест на самостоятельность
- Обязательно бухгалтер (примерно 100 евро)
- налог за экологию
- Плюс мелочи вроде офиса, природы, чисточи…
- Можно списать бизнес расходы из дохода.
- Нужно платить ндс после оборота 8 миллиона в год, для услуг оказывающихся внутри страны
- Нужно делать годовой отчет в налоговую
В итоге примерно 20% уйдет на налоги
Книгаш на зп - это форма налогообложения в которой соц налоги вычитаются из вашей зп, зп не есть то что вы получаете от клиента. Поэтому зп делают для иностранцев примерно 70к динар и с неё платят все соц налоги.
Разница между книгашем с зп, в том что у книгаша без зп налоги вычитаются со ВСЕЙ прибыли, а не из ЗП и поэтому тут выходит что налоги ~46%
Что делать с теми деньгами которые остаются после зп? Их можно потратить на бизнес нужды (офис, бух и т.д.). Траты на проституток, квартиру и магазин нельзя списать в бизнес расходы.
Можно также снять с банкомата, в этом случае это считается вашим доходом (НДФЛ ака сверхдоход) и в конце года вы будете платить сверх доход.
Есть минимум, который не облагается налогом на зп (в 2023 году это 21712 динаров)
На 2023 год:
- 10% налог на доходы физических лиц (часть дохода в 2023 году в размере 21712 динаров не облагается налогом)
- 24% Пенсионное страхование и страхование по инвалидности
- 10,3% Медицинское страхование
- 0,75% Страхование по безработице
Таким образом, Расчет налогов на зарплату ИП книгаш
ЗП брутто = зп нетто + зп брутто0,75% + зп брутто*24% + зп брутто10,3% + (зп брутто - 21712)*10%
И вот уже потом мы считаем доходы минус расходы ( в расходы входит и зп брутто), и на эту прибыль платим 10%.
Knjigaš без ЗП
- Обычно на него переходят при превышении паушального лимита в 6 миллиона в год. Переходят либо 01 июня, либо 01 января. Нужен бух который заранее напишет заявление.
- Так же этот режим будет интересен тем у кого маленькая маржа и большие бизнес траты которые можно списать как расход и, следовательно, заплатить меньше налогов.
По российскому законодательству это физ лицо, не надо оповещать РФ
В итоге примерно 46% уйдет на налоги
- При доходе больше 3 миллионов но меньше 6 миллионов добавляем ( детально тут)
- 10% c дохода как налог на сверхдоход. Платится физлицом в конце года, афаик ( детально тут)
- При доходе больше 6 миллионов сверхдоход считается как 300 000 динар (10% от 3 миллиона) + 15:% от суммы больше 6 миллионов ( детально тут)
- тест на самостоятельность
- Обязательно бухгалтер (примерно 100 евро)
- налог за экологию
- Плюс мелочи вроде офиса, природы, чисточи…
- Можно списать бизнес расходы из дохода.
- Нужно платить ндс после оборота 8 миллионов в год, для услуг оказывающихся внутри страны
- Нужно делать годовой отчет в налоговую
У Книгаша без зп налоговая база это вся прибыль (оборот-расход). По этой причине все соц налоги платятся с прибыли и в сумме это ~46%.
На 2023 год:
- 10% налог на доходы физических лиц (часть дохода в 2023 году в размере 21712 динаров не облагается налогом)
- 24% Пенсионное страхование и страхование по инвалидности
- 10,3% Медицинское страхование
- 0,75% Страхование по безработице
DOO
Занимает открыть ~2.5 недели
По российскому законодательству это бизнес (надо декларировать)
- Обязательно бухгалтер (примерно 100 евро)
- налог за экологию
- Плюс мелочи вроде офиса, природы, чисточи…
- Можно списать бизнес расходы из дохода.
- Нельзя просто так снять деньги с бизнес счета, надо спрашивать у буха и ввести отчеты.
- Нужно делать годовой отчет в налоговую
- Если выводить через дивиденты, не надо платить налог сверх-доход
- DOO закрыть дольше и дороже чем все остальные режимы
- Не нужно проходить тест на самостоятельность
Есть 2 варианта вывод денег:
- Выводить всё через Зп - 46% взносов и налогов, НО - есть максимальная основица Пример расчетов зп
- Дивиденды - 15% налога на доход и потом 15% налога на вывод дивидендов. В сумме - 28%. Но потом нет налога на сверх-доход. Почитать можно тут.
Откуда налог 46?
На 2022-2023 год:
- 10% налог на доходы физических лиц
- 24% Пенсионное страхование и страхование по инвалидности
- 10,3% Медицинское страхование
- 0,75% Страхование по безработице
Максимальная база для взносов в 2022 году - 441,140.00 RSD
RSD | Примечание | |
---|---|---|
ВАША ЗП В МЕСЯЦ | 441 140 | Максимальная база для взносов в 2022 году |
PIO (25%) | 110 285 | |
здравствено (10.5%) | 46 320 | |
ндфл (10%) | 44 114 | |
за безработных (0,75%) | 3 310 | |
Итого налогов (46%) | 204 029 | это максимум налогов в 2022 |
На руки остается (54%) | 237 111 | |
Если зп 1 миллион | 1 миллион - 204 000 = 796 000 | 204 000 это максимум налогов в 2022 (20% от 1 миллиона) |
Сравнение
Paušalac | Knjigaš | DOO | |
---|---|---|---|
Платит НДС | - | + | + |
Лимит на доход | 6 миллионов динар в год | - | - |
Ограничение на вид деятельности | + | - | - |
Фиксированный налог | + | - | - |
Штрафы (порядок цен) | ~50 000 динар | ~150 000 динар | ???? |
Годовой отчет | - | + | + |
Бухгалтер | - | + | + |
Снять деньги без отчета | + | - | - |
Доход минус Расход | - | + | + |
Тест на самостоятельность (4е пункта можно завалить из 9) | + | + | - |
Налоги | ~8% (если доход близок к лимиту) | ~20% если с зп ~46% без зп | ~45% - зп ~28% - дивиденды |
Если всё равно не понятно как режим выбрать? Вот простой способ как определить что нужно делать:
- Если у вас 2+ соучредителя и общие клиенты, то DOO
- Если у вас НЕ паушальный код, то книгаш
- Если много бизнес расходов которые можно списать и платить меньше налога, то без зп
- В противном случае с зп
- Если у вас доход меньше 2 000 евро в мес книгаш на зп т.к. там меньше налог чем паушал
- Если у вас доход выше 2 000 и меньше 4 200 евро, то паушал
- Если у вас доход выше 4 200 в мес, но вы начинаете не с января и в сумме выйдет меньше 6 миллионов динар в год, то лучше сразу открывать книгаша с зп
- Если у вас нет дохода, то наверно просто книгаш без зп т.к. вам не надо платить себе зп
Как платить налог на сверх-доход?
В течение года вы платите как предузетник все как положено - взносы и налог на самостальну делатность.
В конце года вы переходите к расчету налога на доход гражданина. Для этого вы собираете все свои доходы, которые у вас были в течение года. Виды доходов перечислены в члане 87 Закона о налоге на доход гражданина. В их числе доходы от самостальной деятельности. Вы указываете ваш доход как предузетника, который вы указали в порезком билансу.
Потом вы переходите к вычетам, на которые имеете право.
Оставшуюся сумму (разницу между доходами и вычетом) облагаете налогом в 10 или 10 и 15 процентов в зависимости от суммы.
В итоге это дополнительный налог на доход свыше определенного (собственно, как и называется).
Разъяснение минфина по расчету тык