Формы предпринимательства

Краткое описание каждой формы предпринимательства в сербии по которому доступно получение ВНЖ

Paušalac

Упрощенная система налогообложения, самая простая система:

По российскому законодательству это физ лицо, не надо оповещать РФ

Занимает открыть до 5 дней

  • Каждый месяц надо платить фиксированную сумму по 4ем налогам + налог за экологию + чисточа (790 RSD в мес) если вы в новом саде. Общая сумма всех налогов от 200 до 500 евро в мес, зависит от кода деятельности и локации.
  • Не нужен бухгалтер
  • Можно снимать деньги со счета юр лица без отчета
  • Суммы налога меняются раз в год
  • Не нужно платить налог физлица за сверхдоход (всё что выше 3 миллиона динар) как другим режимам
  • Налоги надо платить даже если нет банковского счета и оборота
  • Не платит НДС
  • Лимит на доход 6 миллионов за календарный год и 8 миллионов за 365 дней (источник)
  • Не нужно делать годовой отчет
  • тест на самостоятельность (можно “завалить” 4 из 9 пунктов)

Перейти на книгаша без зп можно в любом следующем месяца, на книгаша с зп только с нового года если в текущем году подать заявления до 15го декабря. Источник Члан 33а

Какие виды деятельности могут быть паушалом?

  1. Agriculture, forestry and fishing
  2. Mining
  3. Manufacturing industry
  4. Water supply and wastewater management
  5. Construction
  6. Traffic and storage
  7. Information and communication
  8. Administrative and support service activities

Частые коды в ИТ

ПрофессияКод - Название деятельности
Программисты6201 - Računarsko programiranje
Тестировщики6201 - Računarsko programiranje
DevOps6201 - Računarsko programiranje
Аналитики6202 - Konsultantske delatnosti u oblasti informacione tehnologije
Системные администраторы6209 - Ostale usluge informacione tehnologije
Ремонт компьютеров6209 - Ostale usluge informacione tehnologije
Копирайтер6312 - Veb portali
Проджекты7022 - Konsultantske aktivnosti u vezi s poslovanjem i ostalim upravljanjem
Переводчики7430 - Prevođenje i usluge tumača
Дизайнеры7410 - Specijalizovane dizajnerske delatnosti
Художники/Писатели9003 - Umetničko stvaralaštvo

Паушальный калькулятор

Калкулатор паушалног пореза и доприноса – Официальный калькулятор для паушалов

Код и Название деятельностиCумма налогов в Белграде в мес в 2023 году
6201 Računarsko programiranje~48k RSD
6202 Konsultantske delatnosti u oblasti informacione tehnologije~48k RSD
6209 Ostale usluge informacione tehnologije~34k RSD
6312 Veb portali~34k RSD
6399 Informacione uslužne delatnosti na drugom mestu nepomenute~31k RSD
7022 Konsultantske aktivnosti u vezi s poslovanjem i ostalim upravljanjem~35k RSD
7430 Prevođenje i usluge tumača~59k RSD
7410 Specijalizovane dizajnerske delatnosti~34k RSD
9003 Umetničko stvaralaštvo~42k RSD

Knjigaš на зарплате

По российскому законодательству это физ лицо

  • При обороте менее 3 миллиона динар в год:
    • 10% с прибыли по КУДИР
    • 36% (суммарно) соцвзносы с зарплаты (минимум 120 евро в месяц)
  • При доходе больше 3 миллионов но меньше 6 миллионов добавляем ( детально тут)
    • 10% c дохода как налог на сверхдоход. Платится физлицом в конце года, афаик ( детально тут)
  • При доходе больше 6 миллионов сверхдоход считается как 300 000 динар (10% от 3 миллиона) + 15:% от суммы больше 6 миллионов ( детально тут)
  • тест на самостоятельность
  • Обязательно бухгалтер (примерно 100 евро)
  • налог за экологию
  • Плюс мелочи вроде офиса, природы, чисточи…
  • Можно списать бизнес расходы из дохода.
  • Нужно платить ндс после оборота 8 миллиона в год, для услуг оказывающихся внутри страны
  • Нужно делать годовой отчет в налоговую

В итоге примерно 20% уйдет на налоги

Книгаш на зп - это форма налогообложения в которой соц налоги вычитаются из вашей зп, зп не есть то что вы получаете от клиента. Поэтому зп делают для иностранцев примерно 70к динар и с неё платят все соц налоги.

Разница между книгашем с зп, в том что у книгаша без зп налоги вычитаются со ВСЕЙ прибыли, а не из ЗП и поэтому тут выходит что налоги ~46%

Что делать с теми деньгами которые остаются после зп? Их можно потратить на бизнес нужды (офис, бух и т.д.). Траты на проституток, квартиру и магазин нельзя списать в бизнес расходы.

Можно также снять с банкомата, в этом случае это считается вашим доходом (НДФЛ ака сверхдоход) и в конце года вы будете платить сверх доход.

Knjigaš без ЗП

По российскому законодательству это физ лицо

В итоге примерно 46% уйдет на налоги

  • При доходе больше 3 миллионов но меньше 6 миллионов добавляем ( детально тут)
    • 10% c дохода как налог на сверхдоход. Платится физлицом в конце года, афаик ( детально тут)
  • При доходе больше 6 миллионов сверхдоход считается как 300 000 динар (10% от 3 миллиона) + 15:% от суммы больше 6 миллионов ( детально тут)
  • тест на самостоятельность
  • Обязательно бухгалтер (примерно 100 евро)
  • налог за экологию
  • Плюс мелочи вроде офиса, природы, чисточи…
  • Можно списать бизнес расходы из дохода.
  • Нужно платить ндс после оборота 8 миллионов в год, для услуг оказывающихся внутри страны
  • Нужно делать годовой отчет в налоговую

DOO

Занимает открыть ~2.5 недели

По российскому законодательству это бизнес (надо декларировать)

  • Обязательно бухгалтер (примерно 100 евро)
  • налог за экологию
  • Плюс мелочи вроде офиса, природы, чисточи…
  • Можно списать бизнес расходы из дохода.
  • Нельзя просто так снять деньги с бизнес счета, надо спрашивать у буха и ввести отчеты.
  • Нужно делать годовой отчет в налоговую
  • Если выводить через дивиденты, не надо платить налог сверх-доход
  • DOO закрыть дольше и дороже чем все остальные режимы
  • Не нужно проходить тест на самостоятельность

Есть 2 варианта вывод денег:

  • Выводить всё через Зп - 46% взносов и налогов, НО - есть максимальная основица Пример расчетов зп
  • Дивиденды - 15% налога на доход и потом 15% налога на вывод дивидендов. В сумме - 28%. Но потом нет налога на сверх-доход. Почитать можно тут.

Откуда налог 46?

На 2022-2023 год:

  • 10% налог на доходы физических лиц
  • 24% Пенсионное страхование и страхование по инвалидности
  • 10,3% Медицинское страхование
  • 0,75% Страхование по безработице

Максимальная база для взносов в 2022 году - 441,140.00 RSD

RSDПримечание
ВАША ЗП В МЕСЯЦ441 140Максимальная база для взносов в 2022 году
PIO (25%)110 285
здравствено (10.5%)46 320
ндфл (10%)44 114
за безработных (0,75%)3 310
Итого налогов (46%)204 029это максимум налогов в 2022
На руки остается (54%)237 111
Если зп 1 миллион1 миллион - 204 000 = 796 000204 000 это максимум налогов в 2022 (20% от 1 миллиона)

Сравнение

PaušalacKnjigašDOO
Платит НДС-++
Лимит на доход6 миллионов динар в год--
Ограничение на вид деятельности+--
Фиксированный налог+--
Штрафы (порядок цен)~50 000 динар~150 000 динар????
Годовой отчет-++
Бухгалтер-++
Снять деньги без отчета+--
Доход минус Расход-++
Тест на самостоятельность (4е пункта можно завалить из 9)++-
Налоги~8% (если доход близок к лимиту)~20% если с зп ~46% без зп~45% - зп ~28% - дивиденды

Как платить налог на сверх-доход?

В течение года вы платите как предузетник все как положено - взносы и налог на самостальну делатность.

В конце года вы переходите к расчету налога на доход гражданина. Для этого вы собираете все свои доходы, которые у вас были в течение года. Виды доходов перечислены в члане 87 Закона о налоге на доход гражданина. В их числе доходы от самостальной деятельности. Вы указываете ваш доход как предузетника, который вы указали в порезком билансу.

Потом вы переходите к вычетам, на которые имеете право.

Оставшуюся сумму (разницу между доходами и вычетом) облагаете налогом в 10 или 10 и 15 процентов в зависимости от суммы.

В итоге это дополнительный налог на доход свыше определенного (собственно, как и называется).

Разъяснение минфина по расчету тык

Полезные ссылки